浅议企业财务风险管理与控制

【摘 要】随着当前市场化经济的不断深入，企业应该建立完善的财务风险管理和控制体系，这样才能够达到企业的发展目标，降低企业的发展风险。当前我国许多企业的风险管理不到位，导致企业的市场风险增加，最终影响到企业的发展水平。本文就企业可能面临的财务风险进行了分析，并对防范与控制措施展开了探讨。

【关键词】企业；财务风险；防范

现代企业制度要求企业财务部门要做好相应的风险管理，这样能够最大限度降低企业的发展风险，提升企业的市场竞争力。但是当前我国许多企业财务部门对风险管理的认识不够充分，管理人员不能够严格按照相关要求进行，最终影响到管理质量，不利于企业的进一步发展。因此，在当前的经济环境下，企业加强对财务风险的防范与控制十分有必要。

一、企业财务风险管理与控制的意义

企业财务风险管理与控制工作在企业的经营管理中占据重要地位，管理人员需要做好充分的准备，及时分析企业运行过程中存在的风险，为企业创造良好的发展环境。尤其是近些年来，随着我国社会主义市场经济的完善，财务风险管理的作用显得更为重要，管理人员需要制定比较完善的管理制度，掌握市场运行状况，从企业发展角度出发，制定出科学的风险应对策略，增强企业市场竞争力，为企业赢得更好的发展空间。通过企业财务风险管理与控制，管理人员能够及时把握企业财务部门各项数据，制定出相对完善的市场发展战略，提高企业资金的使用效率，实现企业经济效益的最大化。同时在这样的管理与控制下，企业人员能够增强自身的风险意识，在工作中严格要求自身行为，保障企业的正常发展。一个企业良好的财务状况是其取得更大发展空间的基础，尤其在目前复杂多变的市场化经济下，加大对企业财务风险的防范与控制是企业亟须考虑的一个方面，对企业的良好健康运行也具有重要意义。

二、企业可能面临的财务风险分析

1.宏观环境的多变性

企业所处宏观环境的复杂多变是企业产生财务风险的主要外部原因。宏观环境包括政治、经济、市场、法制、文化、气候等多方面。企业所处的宏观环境错综复杂，任何一方面发生变化，都会给企业的经营活动带来巨大挑战，反映在财务管理活动中则体现为企业财务风险的增大。正是由于宏观环境的多变性，带给财务管理诸多不确定因素，从而形成企业财务风险。

2.企业预算基础相对薄弱

财务风险管理中需要做好相应的预算工作，把握企业未来资金的使用状况，提升预算工作的科学性，这样才能最大限度降低企业的发展风险，提升企业的市场竞争力。当前我国许多企业由于预算基础比较薄弱，编制出的预算往往不符合企业的实际状况，无法真正推动企业的发展，进而会增加企业的财务管理风险，影响企业的经济效益。企业管理人员过于重视会计职能，忽视了财务预算编制的重要性，导致财务风险控制力度降低，企业内部管理质量下降。

3.企业资本结构不合理

企业资本结构是指企业资本中企业自有资本与负债资本的比例关系。利用财务杠杆的作用，通过恰当的举债比例，企业能够最大限度地追求经济效益，赚取超额利润。然而，部分企业为了实现企业价值最大化的财务管理目标，盲目扩大负债，造成资产负债率过高，不仅增加了企业通过发行债券和借款筹资的筹资成本，也导致企业定期支出的利息等固定费用急剧攀升，当企业用自有资金所创造的收益难以弥补借款利息支出时，企业财务状况就会急剧恶化；反之，有的企业则过于谨慎保守，大量使用自有资金，资产负债率过低，没有充分发挥财务杠杆的作用，给企业经营发展带来了困境。

4.投资管理科学性不足

当前许多企业在进行投资时，没有对市场状况进行全面调查，也没有对投资风险进行科学的分析，导致企业投资管理风险上升。财务会计人员在进行会计处理时不能够保证各项数据的准确性，使得投资人员无法掌握企业内部资金的运行状况，制定的投资方案无法满足企业实际发展需求，增加了企业的投资风险，不利于实现企业经济效益的最大化，严重时还会阻碍企业的正常发展。

5.企业财务决策机制不科学

目前，我国企业普遍存在决策机制不科学的现象。在一些关系企业生存发展的重大财务决策上，由于企业管理者对风险的认识不足，其往往取决于管理者基于以往经验的主观判断，缺乏前期深入的调查研究，在没有充分获得信息的情况下，对收益的预期与风险的评估考虑不准确，这样做出的决策很可能偏离预期。同时决策者的风险偏好也各具差异，没有科学的决策机制，极易发生决策失败，不但影响企业的投资收益和偿债能力，而且给企业带来了更大的财务风险。

6.企业内部控制机制不健全

很多企业内部控制机制不健全，要么是未建立内部控制机制，要么是企业内部控制制度与内部控制机构形同虚设，企业内部各关键岗位缺乏监督，不相容岗位的设置缺乏制约，这些都极具风险性。一旦企业发生违规操作，管理工作不规范的情况将无法及时进行控制与约束，企业资金、资产的安全性无法得到应有的保障。

三、企业财务风险管理和控制措施

1.树立全员风险管理理念

树立全员风险管理理念，不仅要提高财务管理人员的业务素质，更要培养全体财务决策者与管理者的风险意识，同时树立全员风险管理理念。企业财务风险的降低需要全体员工的共同努力，通过加强全体员工风险意识教育，实行岗位风险责任管理，结合行业内企业的经验，不断提高风险意识，将企业整体财务风险水平控制在可承受范围之内。

2.优化企业治理模式

从企业的性质分析，财务风险控制的本质可以看作是一个以企业所有安排为基础的财务风险控制权和财务收益分享权的特别合约，所以只有在完善的企业治理环境中，一个良好的财务风险控制系统才能真正发挥它的作用，提高企业的财务经营效率与效果，并加强信息披露的真实性；反之，若没有科学有效的公司治理，无论设计如何有效的财务风险控制制度也会流于形式而难以收到既定的效果。 3.提升企业的融资能力

企业要想获得更好的发展机遇，就要积极拓展自身的融资渠道，获得更多的市场融资。而雄厚的资金运转也可以保障企业的运行质量，降低企业财务管理风险。但是企业在进行融资时需要掌握科学的方法，这样不仅能够提升融资质量，也可以保障融资效率。在融资时企业要加强与金融部门的协作，借助市场资本来增强自身的发展水平。企业还要积极优化自身的资金结构，利用财务手段来提升资金使用效率，降低企业筹资风险，为企业赢得更好的发展空间。

4.建立科学的企业决策机制

企业应当建立科学的决策机制，避免因决策不当而造成的财务风险。由于在决策产生的过程中会受到来自个人风险偏好、市场预期、经济环境等诸多因素的影响，为避免经验主义的发生，应建立科学的决策模型，充分考虑各种可能的因素，尽可能将计算分析方法进行量化。以投资决策为例，应结合企业的资金周转率、可能遭遇的风险和可承受的风险范围等，详细分析各种投资方案的收益情况，计算各项投资收益指标，通过对计算出的结果进行比较分析、综合评价，然后充分结合各方面因素，甄选最佳投资方案，从而降低财务风险。

5.做好企业财务预算管理

财务预算工作可以为企业财务管理人员提供科学的管理依据，因此在进行编制时，管理人员需要保证它的科学性，降低企业未来财务管理风险。在编制的过程中不仅需要明确现金流数量，也要做好损益表和资产负债表的估测，从而为企业资金的筹集和调配提供相应的数据，明确财务人员的各项行为，保证企业各项工作的顺利进行。做好财务预算管理，还要加强对先进的预算，结合企业上一年度的现金运行状况编制出相对科学的预算方案，不断优化企业的资金结构，保证企业资金的正常运转，从而降低企业财务管理风险。除此之外，在进行企业财务预算管理时，编制人员也要对企业未来发展状况做出科学预测，使其符合企业的实际发展规律，通过这样的预算编制能够增强企业资金的使用效率，降低企业财务管理风险，最终达到企业发展目标。

6.建立有效的内部控制制度

建立有效的企业内部控制制度，通过强化内部控制，对企业潜在的财务风险进行防范和监控，建立健全企业风险转移机制；实行多元化经营，建立健全企业风险分散机制。同时，强化企业内部审计，定期对企业的经营活动开展内审，能够有效规避部分财务风险，对于审计过程中发现的薄弱环节，也能适时采取恰当措施，从而降低风险。