内部审计工作报告的主要内容(汇总8篇)

随着社会一步步向前发展，报告不再是罕见的东西，多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。优秀的报告都具备一些什么特点呢？又该怎么写呢？下面我就给大家讲一讲优秀的报告文章怎么写，我们一起来了解一下吧。

内部审计工作报告的主要内容篇一

20xx年成华区审计局认真贯彻落实党的十八大精神，紧紧围绕市局、区委、区政府年初工作安排部署，在拓宽审计视野、把握审计重点、理清审计思路、改善审计方式、增强审计潜力、提高审计质量上下功夫，审计工作为全区经济社会的深入发展作出了用心贡献。紧紧围绕这一目标，我区用心发挥内部审计的预防和建设作用，在完善财经制度、维护群众利益、促进管理水平提高、推进廉政建设等方面做出了用心的贡献。

一、加强指导，促进内审工作顺利开展。

按照《四川省内部审计条例》的要求，我局法规科负责监督指导全区内部审计机构业务工作，并确定3名同志为专职人员。2014年，透过多种方式，加强对本区内部审计人员的指导。一是充分利用各个审计项目的现场实施阶段，向各单位内审人员宣传审计工作程序、方法和经验；二是随时对内审人员遇到的困难带给帮忙，2014年我局向各内审机构带给了超多参考意见和资料，对内审机构工作开展进行指导，帮忙其完善制度和相应工作流程；三是以新《审计法实施条例》、《国家审计准则》的颁布为宣传教育突破口，大力宣传审计法律法规；四是针对共性问题，我局进行专题研究，并提出相应改善意见。根据村级公共服务和管理专项资金审计调查中发现的问题，我局推荐各街道加强对社区工作的指导，确保村级公共服务项目的有序开展和推进，个性应加强对工程建设项目的发包、质量监督、进度控制、竣工验收等工作环节的指导和监督。

二、加强监督，提高资金使用效率。

今年，我区内部审计工作主要集中在对社区基础建设资金和财务收支审计方面，截止11月，完成内部审计项目96项，其中基本建设审计49项、财务收支审计18项、效益审计1项、经济职责审计14项、内部控制评审3项、其他类审计项目12项。

为突出内部审计工作重点，我局要求各部门、各街道侧重专项资金的监管和审查，全区下拨的各类专项资金务必纳入内审监管范围，确保专项资金管理无盲区。同时，切实发挥自身职能特点，用心指导和帮忙全区各部门、各街道加强内部审计。

各部门内审人员在加强内部检查和督促整改的同时，/，用心提出制度修订或修改意见20条，不断促进本单位财务控制制度的完善，取得了良好的效果。

全区各相关单位十分重视内审工作，在日常工作中切实保障内审机构依法取得审计信息资料和独立行使审计监督权，发挥内审人员在各单位重大经济活动中的决策参谋作用，为内部审计发挥重要作用奠定了良好的基础。

三、存在的问题和困难。

（一）对内审工作指导还有待进一步加强，部分单位对内审工作的作用认识不够，致使个别内审机构形同虚设，未能切实开展工作。

（二）部分单位内审工作开展无计划、审计程序不够规范、操作实务未遵循相关审计准则，原因是大多数内审机构人员是兼职且业务水平有限。

四、2015年工作思路。

（一）加强《四川省内部审计条例》的学习贯彻，尤其要向各级领导宣传条例资料，使其了解内部审计的必要性和重要性，以取得支持；加大我区内审机构建设力度，进一步扩大覆盖面。

（二）加强与市审计局的联系，理解指导和培训，不断提高我区内审工作管理水平，充分发挥内部审计的监督、预防作用。

（三）用心组织内审审计人员参加各类培训，搭建、完善内审机构间的交流平台，促进内审队伍理论水平和工作潜力的不断提高。

将本文的word文档下载到电脑，方便收藏和打印。

内部审计工作报告的主要内容篇二

基于风险评估，按公司20××年度内部审计计划安排，审计部对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是20××年01月01日至20××年12月31日。

(一)关务制度制定与审批。

(二)进出口报关。

(三)产品收发货管理。

(四)进出口商品预归类。

本次审计的期间范围，涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中，项目组结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。

(一)关务制度建设及组织架构设置。

1、关务制度制定与审批。

《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。对日常操作进行指导。对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。

2、关务组织架构设定。

人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。

关务业务主要相关部门包括关务、计划、销售、采购、仓储、生产制造，物流、财务等。其中包括：

(1)bom维护(提供准确手册备案基础数据)—研发部门负责;。

(2)月度进口物料采购计划—采购计划科负责;。

(3)准确提供出口货物装载通知单与车辆信息数据-物流部门、船务科负责。

关务管理职责分离。

公司关务部门编制岗位职责说明书，明确各岗位职责，建立关务报关申报、复核、报关统计等岗位的岗位责任制，明晰各岗位的职责、权限、工作内容，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

(二)进出口报关。

1、出口报关。

货物出口，关务科根据oms系统的发货通知单上保税物料情况，判断走货货物出口性质：

(1)一般贸易货物出口：报关员根据oms系统的发货通知单上保税物料领料情况，如果空白，则为一般贸易货物，报关员根据系统上发货通知单和实际装柜情况制作报关文件(销售合同、形式发票、装箱单等)，提交报关复核岗位及相关职能部门审核报关要素(货物品名、规格、型号、目的国、单价、成交方式等)，核定无误向商检局办理电子申报，申请出口通关单，通过后交报关行报关。

(2)出口单证检查：20××年度总出口报关单共xxx份，出口总金额为：xxx万美元，按20%抽查率进行审查，审查了x份报关单证，具体单证信息如下：

上述报关单证均有完整的报关单、合同、发票、装箱单、船运单、通关放行单。报关单上产品信息、数量、金额、重量、.编码、品牌等信息与合同、发票、装箱单信息一致。未发现不符项。

(3)如为工厂交货，则为内贸方式，开增值税专用发票。

2、进口报关。

20××年进口货物主要以加工贸易手册备案方式进口保税物料，公司采购部门根据《生产计划》，制定《采购计划》后，经部门负责人审批通过后递交关务部门实施手册备案。

(1)20××年度向xx海关共申请2本加工贸易手册备案，其中第一本新手册已向中山海关办理核销结案手续，海关核查结论：企业生产运作正常，保税料件空调压缩机库存与海关电子底账数据一致。

(2)进口单证检查：20××年度进口报关单共15份，进口总金额为：486万美元，按20%抽查率进行审查，审查了3份进口报关单证。具体单证信息如下：

上述进口单证有完整的报关单、合同、发票、装箱单、免3c证、提单、通关放行单。报关单上产品信息、收发货人、数量、金额、重量、.编码、品牌等信息与合同、发票、装箱单、免3c证、提单信息相符。

3、进出口完税价格审定。

(1)进口完税价格：进口完税价格需以公司与供应商签订的.采购合同价格为依据，由商品价格、运费、保费、特许权使用费及其他于境外发生的费用构成。

(2)出口价格：出口申报价格以oms系统内发货通知单上的销售单价为依据。

进出口完税价格由财务部门专员进行审核。

(三)产品收发货管理。

1、仓库收货检查。

采购计划课、船公司发出到货通知，并把shippingadvice交由仓库，货到后入待检货位，仓库人员通知iqc检测，检测合格后入进口仓。检测不合格的，入不合格仓位，iqc出具不合格检测报告，由采购计划课联系厂家处理。如果确认要退运处理，则通知关务办理相关手续。进口保税料件与非保税料件实行分开存放，由仓库部门专人管理。

2、进出口货物的重量(毛重、净重)取值。

对进口物料的重量取值：以船单上提供的重量为标准。

对出口货物的重量取值：以机器纸箱标注重量为参考，并以过磅数为标准。

3、出口货物提取与装运。

销售部门启动发货通知流程，由销售、计划、单证船务、财务审核通过，生成发货通知单并发布。具体是由销售启动流程，计划统筹生产计划，单证和财务部检查到款情况无误后通过审核，物流部门根据发货通知单的内容备货装柜。物流部门对出口货物进行拍照留存，仓储部门依据装货单领用成品货物，仓管员核对走货信息(货物品名、规格、型号、数量等)、车辆信息(车牌、柜号等)无误后办理货物提取，物流完成货物装箱、装车工作，并经监柜/监仓岗位复核装柜数量，车辆信息无误后，于装货单签字确认并将装货信息录入到oms系统，关务部门依据oms系统的装柜信息完成出口报关。

4、第三方物流提取与装运。

公司外销管理部提供装货单，物流服务商依据货物名称、规格、型号、数量等装货单信息于仓库提取货物。指定专人对货物提取过程进行监控及检查，对已提取货物实施抽样调查，若发现货物提取错误，应对物流人员采取责任追究机制，并依据委托合同约定实施适当惩处。

公司物流部门针对提货多提、少提、漏提、装箱失误等情况按合同条款规定进行惩处，并将物流服务商处罚次数、金额、性质严重程度等要素纳入年度供应商评估体系，由外销管理部、仓储部门联合综合评定物流服务商绩效表现及等级，并完成《供应商评估表》填写工作。

(四)进出口商品预归类。

商品归类准确明晰，税率应用正确，商品归类档案更新及时，保证报关申报准确，税费计算无误，物料归并合理。

1、进出口商品预归类。

关务部门根据研发、采购部门提供的成品及料件的材质、规格尺寸、用途、工艺原理等数据，对应《海关进出口商品目录》，判定成品及料件的商品编码。依据初步归类结果报送海关审批，经海关审核通过后，作为进出口成品或料件的商品编码。

2、商品归类档案维护。

关务部门结合海关《商品归类调整通知》，核查公司现行物料商品编码是否需要变更。需要变更的，关务部门重新向海关申请商品编码归类，审核通过后，通知财务等相关部门进行税率调整。

我们根据内审风险检查表各点内容逐一排查，发现进出口业务制度制定与审批，保税货物进出口报关、保管、领用、成品保存、出库管理均符合相关要求，整体情况良好。在对通关业务进行检查时，发现存在以下问题：

1、企业经营系统报关复核，存在较大风险：

问题点：20××年报关经营系统无数据自动化，报关单证由做单人审核及复核，存在风险。

整改措施：20××年经营系统已优化，可实现数据自动化，并多重环节监管审核，报关单证由关务主管及财务人员审核，控制风险。

2、出口货物的重量，存在较大风险。

问题点：出口货物的重量，因临时改变bom表或客户要求增减某些部件，重量会相应发生变化，但机身标示重量没有及时更改。

整改措施：技术支持部与研发部及时沟通，对于产品重量因改变bom表或客户要求增减项。及时更改印刷件。对相关责任人进行追责。

针对上述问题的整改与落实，我们制定了《缺陷整改跟进表》，明确了责任人及解决问题的期限，督促相关人员改进，完善相关事项。

内部审计工作报告的主要内容篇三

内部审计部现向公司董事会审计委员会报告2008审计工作情况，请审议。

一、审计计划和审计实施方案制定情况。

2008年七月，公司内审部成立，我们拟定了2008年下半年内部审计工作计划，确定了本内部审计工作目标和审计计划的工作重点。

本审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。

在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。

二、审计项目。

1、对公司采购管理的审计。

2、对**公司科技园预算的审计。

3、对公司销售入账和应收账款管理的审计。

4、对固定资产的审计。

三、审计发现。

1、采购管理：

公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。

供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。

采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。

2、**公司科技园预算：

工程量估算、套项及价格估算合理。

3、销售入账和应收账款管理：

销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。

销售入账及时，发票开具响应速度快。

公司应收账款金额较高，2008年年末应收账款余额为6775万元，占公司资产的63.84%，占公司销售收入的41.35%。

公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。

4、固定资产：

公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。

四、审计建议及改进措施。

1、采购管理：

进一步细化供货商评价指标体系，降低采购人员主观判断在供货商评价中的影响程度。

建立采购档案管理制度，做到纸质文档和电子文档的及时有效归档。

2、应收账款管理：

针对应收账款居高不下的审计发现，我们提出如下建议：

公司领导层、业务部门、财务部以及部门主管的应予以高度重视，加大监管力度和回款清收追讨力度，业务部门的应收账款清收应分清业务责任人，内部业绩考核时将应收账款有关指标纳入考核体系，业务部门应与业务客户在合同条款里特别介定货款结算时间、方式，规定相应的结算账期，以控制应收账款风险，及时回笼资金。

我们注意到，针对我们的审计建议，公司管理层加大了应收账款清收力度，总经理亲自走访部分客户，进行沟通交流，督促客户尽早付款；同时应收账款回收指标也纳入业务员的考核体系。目前营销中心已经提交应收账款回收计划和行动方案。

3、固定资产管理：

针对审计发现，我们建议对车辆外价值较高的固定资产进行财产险投保，对可能引发公众事故的车辆外固定资产也需投保公众责任险。

我们的建议也得到了采纳，目前公司行政部正在研究这一问题。

五、其他说明。

因限于人员和其他情况，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

广东**公司通信股份有限公司。

2009年1月10日。

内部审计工作报告的主要内容篇四

根据《内部审计章程》和《内部审计》关于例行财务检查的通知精神,受财务部委托,向本次董事会报告2009年度审计工作情况,我们对公司2009年1-12月份财务收支及相关账务处理情况进行了审计,现出具如下审计报告:。

1.对一至四季度经营活动重要事项的审计关注。

3.对采购中心和采购环节的审计。

4.对固定资产的审计。

5.对应收账款的审计和坏账的审计。

6.对四大费用事项审计,即:制造费用,营业费用,管理费用和财务费用。

五、重要审计发现。

1.做好销售进度与相关设备配备的管理.找出实际进度与计划进度的差异,制定对策措施,落实整改方案,减少赶工和延误工期的情况.2.按时间进度编制资金使用计划,通过资金使用计划的严格执行,尽量减少资金占用,提高投资效益,最大限度地节约投资.3.针对固定资产和在建工程方面的审计情况,我们提出如下审计建议:。

(1)规范固定资产和在建工程投资程序,加强内部控制.对每一项100万元以上的投资,必须由使用部门提出立项,并附详细的可行性研究报告,由评审小组进行评审并签署意见;评审通过后由动力设备部和基建部门组织实施招标采购,签订采购合同,并经采购小组评估确认,设备到达后,由管理部门组织验收和登记.(2)在建工程完工后,由基建部门组织相关进行验收,出具决算报告,300万元以上的项目需由会计师事务所进行审计,出具审计报告,验收报告送评审小组和财务部备案.七、审计评价:。

2010年1月29日。

内部审计工作报告的主要内容篇五

2012年度内审部工作目标将紧紧围绕完善内部控制，提高公司经营管理工作而展开，在公司内部为董事会和职能部门提供客观的审计和检查服务，我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。

二、审计制度、职责与审计流程。

结合公司实际情况，修订完善了内部审计制度，并在此基础上明确了审计职责和工作流程。（参见公司内部审计制度、内审部工作职责与工作流程）。

三、审计资源分配情况。

审计资源的分配是基于内审部一名审计人员而完成的。因公司内审工作刚展开，内审部缺乏具有实际内审经验的人员指导审计工作，建议内审部招聘1名有内部审计经验的负责人。

我们制定的内审计划是基于改善内部控制，降低业务风险而制定的。

五、关于5月内控审计的汇报。

对于公司内部控制中的缺失我们做了专项工作报告（参见附件3：关于内部控制的内审报告），提请管理层给予关注，因为这涉及到公司整体运营的稳健性，比如信用控制缺失，将导致发货不严；价格管制缺失，会产生后期折扣随意，都会造成较大的实际应收账款，截止3月底，应收账款净额为1.56亿，在流动资产中占比为40%。实际上，在4亿的流动资产中，应收账款的参考经验数为15%至30%之间，均值为25%,即10000万。但是算上已发货未开票，公司的应收余额会更高，为1.9亿，从发货开始计算的应收账款周转率比财务账面数要低，为3.1。

对于内控审计报告中的内控缺失，我们有责任对认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。

以上报告呈公司董事会审计委员会批复。

附件2：内审部工作职责与工作流程附件3：关于内部控制的内审报告。

内审部：复核人：2012年3月5日。

内部审计工作报告的主要内容篇六

根据《xxxx有限公司内部审计制度文件有关要求，经过集团公司内部审计委员会及内审办公室的精心组织，在各部门(单位)的积极配合下，圆满完成了20xx年度的内部审计工作。

一、领导重视，制度健全。

建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责监督、审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。对本集团公司的财务管理、工程项目管理、原材料管理及有关制度的落实与可行性等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。

二、完善程序，落实职责。

公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。

三、加强培训，提高水平。

根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。

四、突出重点，整改落实。

在去年10月，由集团内审机构对集团内的年度财务预算、内部往来、财务决算、原材料仓储管理及其管理制度等执行情况，结合外部审计报告、有关法律、法规和集团规章制度的规定，开展了内部审计工作。通过内部审计发现集团今年主要解决了：对管道安装公司111个历史遗留项目的整理;根据“固定资产管理办法”通过近一年的现场复核登记，实物、账册、卡片整理，已完成集团固定资产管理工作，基本实现“账、卡、物”的动态一致;规范了内部往来账的管理;加强了限额以下采购项目的管理，增订了“零星工程管理办法”，同时为进一步落实招投标工作中的三权分离加强标后的管理，新制定集团公司“招投标标后管理实施细则”等。

五、今后工作打算。

重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经营活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，使审计结论和审计成果得到充分运用。

内部审计工作报告的主要内容篇七

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面。

报告名称：关于abc的审计报告。

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门。

二、报告正文。

abc集团内审字［200x］第0xx号。

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……审计中发现的问题及审计意见:。

一、abc分公司资金管理不规范。

1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。

2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足。

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重。

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况。

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。账实核对不符情况:品种:盘盈:盘亏:盈亏绝对值合计：

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……。

3、按库龄分析。

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：品种合计。

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上分析原因……。

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定。

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析。

1、x－x月销售额构成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看……。

2、x－x月销售量分析。

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……。

审计意见……。

六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况……。

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全……。

审计意见……。

审计意见……。

十、礼品卡管理存在漏洞。

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……。

2、有效期问题……。

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象……。

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求。

合同签订、跟踪管理……。

十二、分公司财务核算架构不合理。

审计意见：……。

附注：

分公司基本情况表；

分公司职工借款情况表；分公司借货明细表；分公司销售分析表；分公司费用分析表。

内部审计工作报告的主要内容篇八

第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员。

1.设立审计部，配置若干专监职人员；聘请外部兼职审计人员。

2.附属财务部，设专职审计人员；

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据。

1.公司各职能部门、员工；

2.公司全资子公司、分公司、控股公司；

3.公司参股企业的派驻人员；

4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

1.与财务收支有关的经济活动；

2.财务计划的执行和决算；

3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；

4.基建工程预、决算的真实合法性；

5.国家财经法律、法规执行情况；

6.公司领导离任的经济责任；

7.管理活动、行政活动；

8.其他认定事项。

1.国家法律、法规、政策；

2.公司规章制度；

3.公司经营方针、计划、目标；

4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式。

1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计。

查处。

3.专项审计。包括：

（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。

（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有：

1.报送（送达）审计。

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

2.就地审计。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

1.财务计划及其预算的执行的决算；

2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；

3.资产管理情况；

4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

5.内部控制制度的健全、严密、有效性；

6.重要经济合同、契约的签订；

7.各部门、下属企业领导离任审计；

8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；

10.其他交办审计事项；

11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

第十三条本办法自发布之日起施行。

xxxxxxx集团。

2013年元月11日。